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美国新税改方案刚刚出炉,财富规划要赶紧做起来!

Updated: Mar 13, 2023

就在刚刚过去的9月13日,美国众议院的筹款委员会提出了一揽子税改方案,对自2017年以来的税法政策做出了重大调整,核心思想就是要对富人加税!虽然草案还在等待国会审批,前途未卜,但考虑到8月底美国众议院刚刚批准了3.5万亿美元的基建预算,那么多基建工程要完成,政府急需财政收入,因此新税法草案通过的可能性还是很大的。高净值人士需要高度关注本次新税改方案。

首先,新税法方案将公司税改为累进税率形式。公司收入超过500万美金,所得税率为26.5%;收入低于40万美金的部分,适用的税率下调为18%。收入在40万美金与500万美金之间的部分,保持目前的税率21%不变。个人收入40万美金以上,夫妻收入45万美金以上的高收入家庭,个人所得税的最高税率可达39.6%。加上3.8%的净投资收益税以及针对一小部分超高收入人群适用的3%的附加税,个税的最高税率甚至可以达到46.4%!以上税率调整都计划从明年2022年1月1日起实施。

其次,新税法方案将目前法定长期资本利得20%的最高税率,提高到25%,并且规定所有发生在2021年9月13日之后的交易,都要适用新税率。如果再算上可适用的3.8%的净投资收益税,资本利得税的税率可继续推高到28.8%


同时,新税法方案对遗产税也有重大调整!遗产税的免税额自明年2022年1月1日起,计划从目前的一个人1000万美金(算上通胀率为1170万美金)降到500万美金基准额度。因此,高净值人士一定要抓住从现在开始到年底的3个半月窗口期,赶紧做信托遗产税规划!只有将目前的1170万美金的免税额度用够,在今年年底前就用掉,才能达到最大化的节税目的。并且,新税法方案对信托成立人的权利也进行了限制。过往成立不可撤销信托后,信托成立人都可以在省税的同时,继续间接控制信托财产。新税法方案大幅削弱了信托成立人的控制权。但不要灰心!只要抓紧时间,在2021年年底前成立以规避遗产税为目的的不可撤销信托,就可以继续利用旧税法的规定,保留对信托财产的一定控制权。所以,现在就要行动起来做遗产税规划了!


最后强调的是,众议院的筹款委员会还明确建议要在未来10年内,另行向IRS拨款将近800亿美金,用来提升国税局的查税力度,而高净值人群一直都是IRS的重点审查对象。因此,在税务规划问题上,千万不要存有任何侥幸心理。在美国,要支付的遗产税和所得税是逃不开税务局的审查的。但是IRS历来也都支持合法合规的避税规划。只要我们利用好现有的法律制度,尽早进行避税和财富规划,就可以为自己的家庭和子孙后代最大化的节省税金。





重要声明:本文仅为一般法律资讯,在任何情况下均不构成法律意见和税务意见。新税法方案内容非常繁杂,本文仅介绍了部分内容。考虑到税法变动频繁,作者保留进一步修订本文的权利。建议您就所得税问题,具体咨询您的会计师。也欢迎您就信托和遗产税规划问题致电我们进行详细咨询。感谢您的阅读!

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