不少人以为，只有长期居住在美国本土，才有可能构成美国的税务居民身份，才会需要就全球收入向美国政府报税。实际上，美国税法规定的“税务居民”范围非常广泛。如果您因为工作、旅游、探亲或求学等目的，经常往返美国，一定要留意自己是否无意间构成了美国税务居民身份。
首先明确一点，美国是以公民身份为基础的税收体系，不是根据经常居住地。这在世界范围内也算是很特别的政策。换句话说，您只要拥有美国国籍，不论离开美国多久，哪怕出生后就离开美国，没有再踏入美国领土，但您是美国公民，就永远是美国的税务居民。所以，您的全球收入，只要达到了税法规定的最低报税标准，就要向美国政府报税。
其次，如果您是美国公民，但长期居住在中国，一定要注意：根据中国内地的税法规定，如果您被认定在中国有住所，或每年逗留时间超过183天，您就不仅是美国税务居民，还构成了中国税务居民身份，需要履行中国税法下的义务，包括根据个案的情形，可能构成就全球收入向中国政府报税的义务，哪怕您没有中国国籍，只有美国国籍。为避免被双重征税，您一定要向美国国税局先报税，再通过申请美国税法下的海外税收抵免优惠来降低美国税负。就算您因为适用了上述税收抵免优惠政策，导致实际不用缴付任何税款，您也需要先向美国国税局提交1040税表和2555表格，申请海外收入的所得税减免。这个报税程序一定不能省。
如果您是绿卡持有者，您与美国公民在税法上会被一样的看待。不管您的经常居住地在哪里，也不管您每年在美国境内居留时间长短，都要就全球收入向美国政府报税。所以，拿到绿卡后，如果因为生意或其他方面的需要，您仍选择长期居住在中国，那就跟前面所讲的美国公民一样，有可能同时构成中国的税务居民。为避免双重征税，《中美税收协定》允许这些持绿卡的人在税表上自愿选择放弃美国税务居民身份，而只作为中国的税务居民。但要提醒大家，这样的选择会有一个风险。日后如果申请入籍，移民局会在审核税表的时候发现您的选择，有可能确定您已经放弃了绿卡，从而导致您失去绿卡或入籍资格，也会影响申请回美证。
并且，某些绿卡持有者可能在拿到绿卡后，感觉美国税务负担太重，留在美国不划算。有些人就决定离开美国并长期不归。他们以为用这种方式放弃绿卡，就可以跟国税局撇清关系了。这种想法是不正确的！长期离开美国，从移民法角度来说，会构成对绿卡居留条件的违反，您会失去永久居民的资格。但是，如果您没有向国税局递交正式放弃绿卡的文件，只是自然离境不再返回美国，美国国税局会一直把您当作美国的税务居民，即便您已经不能凭绿卡进入美国了。只有主动履行报告义务放弃绿卡或者被吊销绿卡，您才能顺利解除就全球收入向国税局报告的义务。
那么如果是游客呢？比如您拿旅游签证，经常来美国，是否可以不用担心美国国税局找麻烦呢？答案是否定的！一定要注意美国税法上的特别规则——实质逗留原则！对于不是美国公民，也不持有绿卡的人士，在美国一年逗留时间超过183天，或者虽然不超过183天，但近3年频繁来美国，并且在当年度留美时间超过31天，加上过去的2年，总共三年内平均每年在美逗留时间超过122天，就符合了实质逗留原则。如果您符合这样的情况，就构成了美国的税务居民，需要就全球收入向美国国税局报税，除非您符合法律规定的某些豁免情形。
最后，对于持F1学生签证来美国学校念书的留学生，税法上有特殊规定，他们在留学期间5年内不会被看做美国税务居民。但是留学生们要记得提交8843表格，报告自己的非美国居民纳税人身份。
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