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因疫情滞留美国/被困中国,或被美国政府额外征税!

Updated: Mar 13, 2023

作者:美国加州家族信托律师 李蕾


自疫情爆发以来,有从国内来的大批游客因航班减少而滞留美国,无法回国;同时也有大量持绿卡人士被困国内,无法及时返美。在此期间,李律师提醒您,除了要关注身份延期或保持绿卡的问题外,由此伴随产生的所得税和遗产税问题,也需要获得足够重视,以避免不必要的财产损失。


一、超期滞留美国,可构成美国税务居民,要就全球收入申报美国联邦所得税


众所周知,美国人需要就全球范围内的收入申报联邦所得税。如果您不是美国人,只是拿着B1/B2签证的一般游客/访客,原则上是不被看作美国的税务居民的。但是,如果您在一个年度内,在美国逗留的时间超过了183天,或者过往3年内频繁来美,平均每年在美逗留时间超过了4个月,那么即便您是临时游客,也会构成美国的税务居民,原则上需要就全球收入缴纳美国联邦所得税。


通常移民局发给普通游客/访客的签证有效期为6个月。在疫情发生前,绝大部分人也都会按期离境,延期留美的是少数。这样,对多数人来说,并不需要担心所得税的问题。但是疫情期间就不同了。如果您目前超期逗留美国,虽然可以选择将旅行签证延期,仍然保留游客身份待在美国,税务局也有针对疫情期间的税务优惠,但是您还是有可能构成美国税务居民,需要申报国内的收入给美国政府。


除此之外,美国税法还会要求您申报在美国境外的各种金融账户、各类公司实体等信息,也就是说,我们熟悉的FATCA和FBAR等海外资产申报制度,也可能适用于逾期在美逗留的游客。如果您没有留意申报,无形之中,就已经违反了美国税法的规定,有可能被处以罚金。


因此,如果您已经超期滞留美国,一定要留意美国税务局的最新规定。发生的疫情并不能直接作为不申报全球收入的理由。如果您想享受疫情期间的税务优惠政策,免去全球申报义务,需要符合一定的申请条件。请联系税务律师或会计师做进一步详细的咨询和规划。


二、持绿卡人士被困中国,可能引发高额联邦遗产税!


因为疫情,还有一大批持有绿卡的美国永久居民,没有办法按时返回美国。这部分人需要关注美国遗产税的可能风险。对于美国居民,目前一个人可享受的联邦遗产免税额高达1158万美金。因此,大部分美国中产阶级是不担心遗产税问题的。但是,要适用高额遗产免税额,您必须是美国公民。如果您是非美国公民,税务局需要认定您定居在美国,才有享受高额免税额的资格。这个定居标准的判定,是比较主观的。税务局会综合您的各种情况来决定美国是否为您的定居地。如果一年内您在美国逗留的时间很短,或者干脆长期不在美国居住,那即便拿着绿卡,也是有可能被税务局认定您的定居地不在美国。这样,遗产免税额就会降为一个人6万美金。如果这段时间您不幸过世,您在美国的资产,超过6万美金的部分,就很可能被要求缴纳最高税率可达40%的联邦遗产税。


当然,上述遗产税风险也是可以通过事先规划来规避的。如果您正被困在国内,有这方面的担忧,建议您赶紧联系遗产规划律师、税务师等专业人士,帮您进行节税规划,以防因为疫情导致不必要的额外财产损失。



声明:本文旨在进行一般法律信息的介绍,不构成法律意见。



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